+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Генеральный директор использует личный автомобиль в служебных целях

Все расходы, принимаемые в расчет при исчислении базы по налогу на прибыль, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Расходы на обслуживание легкового автотранспорта не являются исключением. Но в ситуации, когда автомобиль используется не только для служебных, но и для личных целей, могут возникнуть сложности с налоговым учетом расходов на ГСМ. Как фирме подстраховаться от претензий при налоговой проверке?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть оплату бензина для личного автомобиля директора?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личный автомобиль предпринимателя

Работнику, который с согласия работодателя использует свой автомобиль для служебных нужд, нужно выплачивать компенсацию за его использование и износ амортизацию.

Кроме этого, вы должны возмещать работнику затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля например, затраты на ГСМ , если он подтвердит их документами ст. НДФЛ и страховыми взносами компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются Письмо Минфина от Как при ОСН, так и при УСН и компенсация, и возмещение затрат учитываются в расходах на дату их выплаты в размере, предусмотренном соглашением с работником пп.

При использовании легкового автомобиля эти расходы можно учесть только в сумме, не превышающей норматив, который зависит от объема двигателя пп. Сумма, которую можно учесть в расходах при использовании грузового автомобиля работника, законом не ограничена.

Когда сотрудник использует для служебных целей личное авто, компания должна компенсировать износ машины и расходы на обслуживание. Например, бензин, ремонт и парковку. Это требование прописано в статье ТК РФ. Есть три варианта: выплатить компенсацию по ТК РФ, заключить с сотрудником договор аренды или оформить ссуды безвозмездного пользования автомобилем.

Мы поговорим о том, как выгоднее учесть возмещение, и выберем вариант, при котором расходы компании и налоговые риски минимальны, а сотрудник получит выгоду. Сразу распрощаемся с договором ссуды.

Этот вариант наименее выгоден и компании, и работнику. Ведь от безвозмездного пользования имуществом придется признать доход. Это требование из пункта 8 статьи НК РФ.

Для расчета дохода надо ориентироваться на рыночную цену аренды аналогичного имущества. К тому же сотрудник не получит денег от компании. Он может рассчитывать только на компенсацию автомобильных расходов. Ему это невыгодно. Налог на прибыль единый налог при УСН. Когда сотрудник использует легковой автомобиль, то в налоговых расходах учитывается не вся сумма компенсации, а только в пределах норматива.

Это правило справедливо как для компаний на упрощенной, так и на общей системе подп. Большинство организаций, чтобы не считать разницы, устанавливают компенсацию в том размере, в котором ее можно посадить в расходы. Ежемесячные нормативы компенсации зависят от объема двигателя.

Они указаны в пункте 1 постановления Правительства РФ от 8 февраля г. Компенсацию в расходы можно только после выплаты подп. Просто начислить сумму недостаточно. Перейдем к компенсации расходов на топливо. Чиновники считают, что в нормах уже учтены стоимость ГСМ и другие затраты на содержание машины. Минфин России говорит об этом в письмах от 23 сентября г.

Допустим, компенсация за использование личного автомобиля работника в организации равна руб. И еще сверх этого возмещает ГСМ — руб. Так вот, в налоговых расходах учесть можно только руб. НДФЛ с компенсации удерживать не нужно. От налога ее освобождает пункт 3 статьи НК РФ. Причем НДФЛ не надо удерживать даже с той суммы, которая превышает норматив по прибыли. Главное указать нужную величину в допсоглашении к трудовому договору письма Минфина России от 27 августа г.

Страховые взносы тоже не начисляются.. От них освобождается та сумма, которая оговорена в соглашении с работником. Фонды того же мнения. ПФР сообщил об этом в пункте 2 письма от 29 сентября г.

Договор аренды. Рассмотрим следующий вариант, с помощью которого можно оформить машину — заключить с сотрудником договор аренды. Есть два вида договора аренды транспорта: с экипажем и без него. Договор аренды с экипажем предполагает, что сотрудник передает не только автомобиль, но и оказывает своими силами услуги по управлению и техническому обслуживанию.

По договору аренды без экипажа работник только предоставляет машину без каких-либо услуг. Но заключить с сотрудником компании можно только договор аренды без экипажа. Дело в том, что арендодатель заключает договор аренды с экипажем, только если у него есть работники-водители абз.

А когда арендодателем выступает сотрудник-физлицо, это условие не выполняется. Для подтверждения расходов на арендные платежи оформите акт приема-передачи автомобиля. В акте подробно опишите характеристики машины: марку, цвет, государственный номер, год выпуска, номера двигателя и кузова. Укажите в акте примерную стоимость автомобиля. Она нужна для того, чтобы отразить машину на забалансовом счете как арендованное ОС. Арендная плата устанавливается по соглашению сторон сотрудника и работодателя.

Как правило, сумма зависит от технических характеристик машины, степени износа и т. Ориентироваться можно на средний уровень стоимости аренды в регионе. Рекомендуем установить в договоре арендную плату не в виде фиксированного платежа, а привязать ее ко времени работы, пробегу или количеству выездов. Ведь сотрудник может уйти в отпуск или заболеть. Если автомобиль использует только он, то машина будет простаивать. Приостанавливать же договор на время отпуска или болезни сотрудника, чтобы скорректировать арендную плату, рискованно.

Гражданским кодексом РФ такой порядок не предусмотрен. Арендную плату могут полностью учесть в налоговых расходах как компании на общей системе, так и упрощенщики подп. По договору аренды без экипажа компания несет все расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля: бензин, ТО, ремонт, страховка, мойка, парковка ст.

Если, конечно, в договоре стороны не предусмотрели иное. ГСМ, ремонт и другие расходы на содержание арендованного ТС можно списать в расходы без проблем.

У договора аренды есть один минус. С арендной платы придется удержать НДФЛ. О том, что компания, которая арендует имущество у физлица, становится налоговым агентом, Минфин напоминает регулярно. Вот одно из таких писем — от 16 августа г.

Страховые взносы. Если вы заключили договор аренды без экипажа, то страховые взносы платить не нужно. В письме от 12 марта г. А выплаты по таким договорам освобождает от взносов часть 3 статьи 7 Федерального закона от 24 июля г. Взносами на травматизм арендная плата также не облагается.

Освобождение предусмотрено частью 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля г. Директор организации ООО ездит на служебной машине и управляет ею сам. Заправляет машину в выходные дни. График работы директора - пятидневная рабочая неделя, рабочее время с Путевые листы составляются раз в месяц по форме, разработанной организацией.

Нормы расходования ГСМ утверждены приказом руководителя для зимнего и летнего времени. К тому же директор пользуется платной дорогой по дороге на работу и домой.

Принимается ли в целях налогового учета стоимость ГСМ по чекам АЗС, выданным в выходные дни то есть вне рабочего времени, указанного в трудовом договоре с директором , а также стоимость проезда по платной дороге? В соответствии с пп. Согласно пп. На основании п. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. Обоснованные расходы - это экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, которые оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В целях признания для целей налогообложения расходов на горюче-смазочные материалы для автомобиля, управляемого и используемого директором, кроме подтверждения этих расходов первичными документами, которые свидетельствуют о факте приобретения ГСМ например, чеками АЗС , следует документально подтвердить экономическую оправданность и производственную направленность данных расходов.

С 1 января г. При этом первичный учетный документ должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ч. Федерального закона от 6 декабря г. Соответственно, самостоятельно разработанная организацией форма путевого листа должна содержать обязательные реквизиты, как предусмотренные ч.

Организации вправе также применять унифицированную форму путевого листа легкового автомобиля форма N 3 , утвержденную Постановлением Госкомстата России от Напоминаем, что на основании требований ч. Согласно п. III "Порядок заполнения путевого листа" Приказа Минтранса России N путевой лист оформляется на один день или срок, не превышающий одного месяца. Соответственно, для оформления путевых листов организации вправе предусмотреть любой срок, но не более одного месяца.

Многие предприятия, учреждения, организации независимо от формы собственности используют автотранспорт своих работников для служебных поездок. Как правильно оформить данные взаимоотношения с работниками, выплачивать им компенсации за амортизацию автомобиля, приобретение горюче-смазочных материалов и запасных частей, исчислять налоги — до настоящего времени остается весьма сложным и проблематичным вопросом для бухгалтера. Имеется большое количество разъяснений налоговиков и главного финансового ведомства по вышеуказанным вопросам, совершенно отличной друг от друга судебно-арбитражной практикой, которые практически не дают однозначных выводов по уплате налогов и применению в связи с этим положений Налогового и Трудового кодекса Российской Федерации.

Работнику, который с согласия работодателя использует свой автомобиль для служебных нужд, нужно выплачивать компенсацию за его использование и износ амортизацию. Кроме этого, вы должны возмещать работнику затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля например, затраты на ГСМ , если он подтвердит их документами ст. НДФЛ и страховыми взносами компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются Письмо Минфина от Как при ОСН, так и при УСН и компенсация, и возмещение затрат учитываются в расходах на дату их выплаты в размере, предусмотренном соглашением с работником пп. При использовании легкового автомобиля эти расходы можно учесть только в сумме, не превышающей норматив, который зависит от объема двигателя пп. Сумма, которую можно учесть в расходах при использовании грузового автомобиля работника, законом не ограничена.

Директор на служебном автомобиле. Что осталось за кадром

Учитывая, что водитель является работником организации, то, как показывает практика, в большинстве случаев такие отношения между работником и работодателем оформляются договором аренды транспортного средства без экипажа в соответствии со ст. На основании ст. Положения ГК РФ, касающиеся договора аренды транспортного средства без экипажа, не запрещают обычному физическому лицу выступать в качестве арендодателя. В силу п. В случаях, если Приказом будет установлена выплата более высокой суммы, в целях налогообложения принимается именно норматив, установленный Постановлением Правительством. Заключаем договор аренды автомобиля без экипажа.

Директор использует ГСМ, какими документами оформить и какие налоги при этом возникают?

Сдать бесплатно. Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Ответ эксперта Линии консультаций :.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При использовании личного автомобиля в служебных целях отношения сотрудника с организацией могут быть оформлены одним из следующих способов: - выплата компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля ст. Рассмотрим каждый из вариантов применительно к рассматриваемой ситуации. Согласно ст. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст. На основании пп. Нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены постановлением Правительства РФ от Суммы компенсаций сверх этих лимитов не могут уменьшать облагаемую прибыль п.

Автомобиль директора: служебный или личный?

Прежде чем начнете знакомиться со статьей, подумайте есть ли у вас такие вопросы…. Теперь директору , управляющему служебным автомобилем , надо проходить стажировку, инструктажи, периодические и предрейсовые медицинские осмотры. Соответственно, и выпуск на линию необходимо осуществлять каждый день. А если это единственный автомобиль в организации, то директор становится ответственным за обеспечение безопасности дорожного движения и надо подумать кому делегировать эти полномочия.

.

.

Организация использует личный автомобиль работника без заключения с согласовать использование личного автотранспорта в служебных целях с либо генеральный директор увольняется из общества и становится ИП.

За личное пользование служебным автомобилем надо заплатить НДФЛ

.

Компенсации за использование автотранспорта работников

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2021 hazzik.ru